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<h2>Tax Risks for Inactive Companies and Holding Structures in Costa Rica</h2> A company that does not issue invoices is not necessarily a company without obligations. Intercompany loans, capital contributions, dividend distributions, and undocumented bank transfers may become tax contingencies when there is insufficient supporting evidence.In Costa Rica, it is common for family-owned businesses to use several legal entities to organize their assets. One company may own real estate, another may hold investments, another may manage equity interests, while a separate company conducts the operating business.These structures are legitimate and may be useful for corporate organization, asset protection, and succession planning. The risk does not lie in having them, but in managing them without proper traceability, internal controls, or documentation demonstrating the economic substance of each transaction.<h3>What Is an Inactive Company?</h3> An inactive company is a legal entity incorporated in Costa Rica that does not carry out a profit-generating business activity.However, being inactive does not mean that the company disappears from the tax system. Depending on its status and the assets it owns, it may still be subject to formal, registry, reporting, and tax obligations.An inactive company may own:Real estate. Vehicles. Financial investments. Shares or ownership interests in other companies. Intellectual property rights. Other capital or investment assets. Because these entities continue to hold assets, they may remain subject to reporting and compliance requirements under Costa Rican law.<h3>What Is a Holding Company?</h3> A holding company is a legal entity whose primary purpose is to own shares, quotas, or equity interests in other companies.It does not necessarily conduct its own operating business. Instead, it may be used to centralize ownership within a corporate group, manage investments, facilitate succession planning, or organize family wealth.The use of a holding company is entirely legitimate. However, when it frequently transfers funds or carries out transactions with related companies, the need for proper documentation becomes significantly more important.The Costa Rican Tax Administration may review matters such as:The source of funds. The economic purpose of the transactions. Intercompany loans. Shareholder contributions. Dividend distributions. The identification of ultimate beneficial owners. The consistency between accounting records, bank transactions, corporate documents, and tax filings. The more complex the corporate structure, the more important it becomes to maintain evidence supporting the economic substance of each transaction.<h3>Five Common Tax Risks</h3> 1. Intercompany Loans Without Proper Documentation It is common for one company within a corporate group to provide temporary financing to another.The issue arises when funds are transferred without formally documenting the nature of the transaction.An intercompany loan should generally include:A written loan agreement. Identification of the parties. The amount and currency. The repayment term. Applicable financial conditions. Consistent accounting records. Banking evidence of the disbursement and repayment. Without proper documentation, a transfer may be difficult to distinguish from a capital contribution, taxable income, a shareholder withdrawal, or an indirect distribution of profits.It is not enough to state that the transaction was “a loan between related companies.” There should be evidence showing that the transaction was genuine and carried out according to the agreed terms.2. Capital Contributions Without Adequate Traceability Shareholders often contribute funds to purchase assets, cover expenses, or strengthen a company’s liquidity.However, depositing money into a corporate bank account does not automatically make the transaction a properly documented capital contribution.It is important to determine whether the funds correspond to:A formal capital increase. An additional shareholder contribution. A shareholder loan. Payment of an obligation. Reimbursement of an expense. Another type of transaction. The accounting records, corporate resolutions, and bank transaction should all reflect the same economic reality.Evidence regarding the source of funds should also be retained, particularly when the amounts are significant or the funds are transferred from abroad.3. Improper Dividend Distributions Dividend distributions require legal, accounting, and tax coordination.Common mistakes include:Distributing profits that do not exist in the accounting records. Treating a withdrawal of funds as a dividend without proper approval. Failing to prepare the required shareholders’ resolution or corporate minutes. Failing to apply the appropriate withholding tax when required. Recording a dividend distribution that does not match the bank transaction. Paying dividends to a person who is not properly identified as a shareholder. Costa Rican tax law establishes specific rules for dividend distributions and applicable withholding obligations. Each payment should therefore be reviewed based on the characteristics of the shareholder, the company, and the transaction.4. Inconsistent Ultimate Beneficial Ownership Information The Transparency and Ultimate Beneficial Ownership Registry, known in Costa Rica as the Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, or RTBF, is used to identify the individuals who ultimately own or exercise effective control over a legal entity.Inconsistencies may arise when the information reported does not match:The shareholders’ registry. Transfers of ownership interests. Corporate resolutions. National Registry information. The actual corporate group structure. Tax filings submitted by related companies. Keeping RTBF information accurate, current, and consistent with corporate records is essential to reduce the risk of observations or inquiries during a review.5. Assuming an Inactive Company Has No Obligations This is one of the most common misconceptions.A company may not issue invoices or generate operating revenue and may still own assets, maintain bank accounts, hold investments, or remain subject to registry and tax obligations.Inactive status does not automatically eliminate responsibilities related to:The Corporate Entity Tax. Ultimate beneficial ownership reporting. Tax registration requirements. Documentation of assets and liabilities. Retention of accounting and banking records. Obligations associated with real estate or other assets. The specific obligations will depend on the circumstances of each company. It is therefore risky to assume that all inactive entities should receive the same treatment.<h3>Banking Traceability Is Essential</h3> Every significant transfer should be easy to explain and supported by documentation.Before transferring funds between related companies, the following questions should be answered:Where did the money come from? Who authorized the transfer? Why is one company providing funds to another? Is there a written agreement supporting the transaction? How will it be recorded in the accounting records? Must the funds be repaid? Does the transaction create any tax obligation? Is it consistent with the tax filings and records of both companies? When the explanation exists only verbally, the level of risk increases.Proper traceability means that contracts, corporate minutes, bank records, accounting ledgers, and tax filings all tell the same story.<h3>Best Practices for Reducing Tax Contingencies</h3> A properly designed asset-holding structure must also be properly maintained.Preventive measures may include:Periodically reviewing the complete corporate structure. Clearly identifying the purpose of each legal entity. Keeping RTBF information up to date. Documenting intercompany and related-party loans. Formalizing shareholder contributions. Retaining banking evidence showing the source and destination of funds. Confirming that all transactions are properly recorded. Reviewing the applicable tax treatment of dividends. Keeping corporate books and resolutions current. Conducting preventive reviews before a tax audit occurs. The Structure Is Not the Problem; Lack of Documentation Is Inactive companies, holding companies, and other asset-holding structures remain valid tools for organizing businesses, investments, and family wealth.However, it is no longer sufficient to simply incorporate legal entities and use them to hold assets or transfer funds. Each transaction should have a clear economic purpose and sufficient evidence to support it.Effective tax planning does not consist solely of designing a corporate structure. It also requires maintaining that structure in an orderly, documented, and consistent manner.<h3>Is Your Corporate Structure Properly Documented?</h3> At WeSolvo, we can review inactive companies, holding companies, and transactions between related entities to identify inconsistencies, documentation gaps, and potential tax contingencies.A preventive review may help you:Correct outdated records. Organize loans and shareholder contributions. Verify the traceability of funds. Review dividend distributions. Prepare the structure for a potential tax audit. Contact us to conduct a preventive review of your corporate and asset-holding structure.

Tax Risks for Inactive Companies and Holding Structures in Costa Rica

<h2>Riesgos fiscales de las sociedades inactivas y holdings en Costa Rica</h2> Una sociedad que no factura no necesariamente es una sociedad sin obligaciones. Los préstamos entre compañías, aportes de capital, dividendos y movimientos bancarios sin respaldo pueden convertirse en contingencias tributarias cuando no existe documentación suficiente.En Costa Rica es común que las empresas familiares utilicen varias sociedades para organizar su patrimonio. Una puede ser propietaria de inmuebles, otra mantener inversiones, otra administrar participaciones societarias y una adicional desarrollar la actividad comercial.Estas estructuras son legítimas y pueden resultar útiles para la organización corporativa, la protección patrimonial y la planificación sucesoria. El riesgo no está en tenerlas, sino en administrarlas sin trazabilidad, controles internos ni documentación que permita justificar la realidad económica de cada operación.<h3>¿Qué es una sociedad inactiva?</h3> Una sociedad inactiva es una persona jurídica constituida en Costa Rica que no desarrolla una actividad lucrativa de fuente costarricense.Sin embargo, estar inactiva no significa desaparecer del sistema tributario. Dependiendo de su condición y de los activos que posea, puede mantener deberes formales, registrales, informativos y fiscales.Una sociedad inactiva puede ser propietaria de:Bienes inmuebles. Vehículos. Inversiones financieras. Acciones o participaciones en otras compañías. Derechos de propiedad intelectual. Otros activos patrimoniales. La normativa costarricense reconoce expresamente esta categoría y faculta a la Administración Tributaria para determinar las obligaciones formales que deben cumplir estas entidades. Además, las sociedades inactivas continúan estando contempladas dentro del Impuesto a las Personas Jurídicas.<h3>¿Qué es una sociedad holding?</h3> Una holding es una sociedad cuya función principal consiste en mantener acciones, cuotas o participaciones de otras compañías.Generalmente, no desarrolla por sí misma una actividad comercial operativa. Su propósito puede ser centralizar la propiedad de un grupo empresarial, administrar inversiones, facilitar una planificación sucesoria u organizar el patrimonio familiar.Su utilización es completamente válida. No obstante, cuando una holding realiza movimientos frecuentes con otras sociedades relacionadas, aumenta la necesidad de respaldar adecuadamente cada operación.Hacienda podría revisar, entre otros aspectos:El origen de los fondos. La justificación económica de las transacciones. Los préstamos entre compañías. Los aportes de los socios. La distribución de dividendos. La identificación de los beneficiarios finales. La consistencia entre la contabilidad, los movimientos bancarios y las declaraciones presentadas. La Administración Tributaria cuenta con amplias facultades de comprobación, fiscalización y solicitud de información, de acuerdo con el Código de Normas y Procedimientos Tributarios.<h3>Cinco riesgos fiscales frecuentes</h3> 1. Préstamos entre sociedades sin respaldo documental Es común que una empresa del mismo grupo financie temporalmente a otra. El problema surge cuando la transferencia se realiza sin explicar formalmente su naturaleza.Un préstamo entre sociedades debería contar, como mínimo, con:Contrato escrito. Identificación de las partes. Monto y moneda. Plazo de devolución. Condiciones financieras. Registros contables consistentes. Evidencia bancaria del desembolso y del pago. Cuando no existe documentación, una transferencia puede resultar difícil de distinguir de un aporte de capital, un ingreso, un retiro de fondos o una distribución indirecta de utilidades.No basta con indicar que se trató de “un préstamo entre empresas”. Debe existir evidencia que demuestre que la operación fue real y que se ejecutó conforme con las condiciones acordadas.2. Aportes de capital sin trazabilidad Los socios suelen aportar recursos para adquirir activos, cubrir gastos o fortalecer la liquidez de la sociedad.Sin embargo, depositar dinero en la cuenta bancaria no convierte automáticamente el movimiento en un aporte de capital correctamente documentado.Es importante determinar si el dinero corresponde a:Un aumento de capital. Un aporte extraordinario del socio. Un préstamo del socio a la sociedad. El pago de una obligación. El reembolso de un gasto. Otro tipo de transacción. La contabilidad, los acuerdos societarios y el movimiento bancario deben reflejar la misma realidad.También debe conservarse evidencia sobre el origen de los fondos, especialmente cuando se trata de montos relevantes o de recursos enviados desde el extranjero.3. Distribuciones incorrectas de dividendos La distribución de dividendos requiere coordinación legal, contable y tributaria.Entre los errores más frecuentes se encuentran:Distribuir utilidades que no existen contablemente. Confundir el retiro de dinero con un dividendo. Omitir el acuerdo o acta societaria correspondiente. No aplicar la retención tributaria cuando resulte procedente. Registrar una distribución que no coincide con el movimiento bancario. Pagar dividendos a una persona distinta de quien figura como socio. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece reglas específicas para las distribuciones de dividendos y las retenciones aplicables. Por ello, cada pago debe revisarse según las características del socio, la sociedad y la operación concreta.4. Información inconsistente en el RTBF El Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales permite identificar a las personas físicas que poseen o ejercen control efectivo sobre una sociedad.Una inconsistencia puede surgir cuando la información declarada no coincide con:El libro de accionistas. Los traspasos de participaciones. Las actas societarias. La información del Registro Nacional. La estructura real del grupo empresarial. Las declaraciones de otras compañías relacionadas. El RTBF se gestiona mediante la plataforma Central Directo del Banco Central de Costa Rica. Mantener la información actualizada y alineada con los documentos corporativos es indispensable para evitar observaciones o dificultades durante una revisión.5. Confundir una sociedad inactiva con una sociedad sin obligaciones Este es probablemente el error más común.Una sociedad puede no emitir facturas ni realizar ventas y, aun así, mantener activos, cuentas bancarias, inversiones, obligaciones registrales o deberes tributarios.La condición de inactiva no elimina automáticamente responsabilidades relacionadas con:El Impuesto a las Personas Jurídicas. La información de beneficiarios finales. Los registros tributarios. La documentación de activos y pasivos. La conservación de respaldo contable y bancario. Las obligaciones asociadas a bienes inmuebles u otros activos. Las obligaciones específicas dependerán de la situación de cada sociedad. Por eso, no conviene asumir que todas las entidades inactivas deben recibir exactamente el mismo tratamiento.<h3>La trazabilidad bancaria es clave</h3> Cada transferencia relevante debería poder explicarse de forma sencilla y demostrarse documentalmente.Antes de mover fondos entre sociedades relacionadas, conviene responder:¿De dónde proviene el dinero? ¿Quién ordenó la transferencia? ¿Por qué una sociedad está entregando fondos a otra? ¿Existe un contrato o acuerdo que la respalde? ¿Cómo se registrará en la contabilidad? ¿Debe devolverse? ¿Genera alguna obligación tributaria? ¿Coincide con las declaraciones y registros de ambas compañías? Cuando la respuesta solo existe de manera verbal, el riesgo aumenta.La trazabilidad implica que los contratos, actas, comprobantes bancarios, auxiliares contables y declaraciones cuenten la misma historia.<h3>Buenas prácticas para reducir contingencias</h3> Una estructura patrimonial bien diseñada también debe mantenerse correctamente.Entre las principales medidas preventivas se encuentran:Revisar periódicamente la estructura completa del grupo. Identificar qué función cumple cada sociedad. Mantener actualizado el RTBF. Documentar los préstamos entre partes relacionadas. Formalizar los aportes de capital. Conservar evidencia bancaria del origen y destino de los fondos. Verificar que las operaciones estén correctamente registradas. Revisar el tratamiento tributario de los dividendos. Mantener actualizados los libros y acuerdos societarios. Realizar revisiones preventivas antes de una fiscalización. La estructura no es el problema; la falta de respaldo sí Las sociedades inactivas, holdings y otras estructuras patrimoniales continúan siendo herramientas válidas para organizar negocios, inversiones y patrimonio familiar.Sin embargo, ya no es suficiente con constituir las sociedades y utilizarlas para mover activos o recursos. Cada operación debe tener una razón económica clara y evidencia que permita demostrarla.Una adecuada planificación tributaria no consiste únicamente en diseñar una estructura corporativa. También implica mantenerla ordenada, documentada y coherente con la realidad financiera del grupo.<h3>¿Su estructura societaria está correctamente respaldada?</h3> En WeSolvo podemos revisar sus sociedades inactivas, holdings y operaciones entre compañías relacionadas para identificar inconsistencias, riesgos documentales y posibles contingencias tributarias.Una revisión preventiva puede ayudarle a:Corregir registros desactualizados. Organizar préstamos y aportes. Verificar la trazabilidad de los fondos. Revisar distribuciones de dividendos. Preparar la estructura ante una eventual fiscalización. Contáctenos para realizar una revisión preventiva de su estructura patrimonial.

Riesgos fiscales de las sociedades inactivas y holdings en Costa Rica

<h2>Tax Audits in Costa Rica 2026: Is Your Business Operating in a High-Visibility Industry?</h2>Costa Rica's Tax Administration is undergoing a significant digital transformation that is changing the way tax audits are conducted.Today, tax compliance is no longer evaluated solely through random audits or taxpayer complaints. By leveraging digital platforms, automated information exchange, and advanced data analysis, the Tax Administration can now compare information from multiple sources to identify inconsistencies more quickly and accurately than ever before.In this new environment, the question is no longer simply whether a business is meeting its tax obligations—but how visible its operations are to the Tax Administration.<h3>A Smarter Approach to Tax Enforcement</h3> For many years, tax audits relied primarily on random selection or specific complaints.That approach has evolved.Today, Costa Rica's Tax Administration has the ability to cross-reference information obtained from:<ul><li>Electronic invoices</li><li>Tax returns</li><li>Financial institutions</li><li>Digital platforms</li><li>Information reported by third parties</li><li>Public and municipal records</li></ul> This allows tax authorities to identify discrepancies between the information reported by taxpayers and the data available through other sources, reducing the need for traditional on-site inspections.Modern tax enforcement is increasingly driven by data analytics rather than manual investigations.<h3>&nbsp; Which Industries Face Greater Tax Visibility?</h3> While any taxpayer may be subject to an audit, certain industries naturally generate larger volumes of digital information, making them more visible to the Tax Administration.1. Vacation Rental Properties Property owners generating income through platforms such as Airbnb, Booking, and Vrbo are among the sectors with the highest level of traceability.Costa Rica has adopted international information exchange mechanisms that allow the Tax Administration to receive structured data regarding certain transactions carried out through digital platforms.As a result, authorities may compare information such as:Income reported by digital platforms Income tax returns VAT returns Taxpayer registration records Electronic invoices Financial information, where applicable Any inconsistencies between these sources may result in requests for additional information or tax audit procedures.&nbsp; 2. Independent Professionals Lawyers, physicians, architects, engineers, consultants, accountants, dentists, and other independent professionals continue to be among the sectors most frequently reviewed by the Tax Administration.A significant portion of their income is received through bank transfers, SINPE transfers, credit cards, or other electronic payment methods, creating a financial trail that can easily be verified.Combined with Costa Rica's electronic invoicing system, these transactions allow the Tax Administration to reconstruct much of a taxpayer's economic activity.Some of the issues commonly reviewed include:Unreported income Differences between bank deposits and reported revenue Personal expenses claimed as business deductions Improper use of corporations to channel professional income Unsupported VAT credits &nbsp; 3. E-Commerce and Social Media Sales Online businesses have experienced remarkable growth in recent years.At the same time, tax authorities have significantly improved their ability to monitor these activities.Today, online sales leave multiple digital footprints through:Electronic payments E-commerce platforms Social media Messaging applications Electronic invoices Banking records Selling through social media is not prohibited.However, when these activities generate recurring income, they may create tax obligations that businesses must properly fulfill.&nbsp; 4. Informal Businesses Businesses operating without proper tax registration continue to receive increasing attention from the Tax Administration.Today, authorities have access to numerous sources of information capable of identifying unregistered economic activities, including:Financial transactions Third-party reporting Purchases supported by electronic invoices Public procurement contracts Municipal records Information-sharing agreements among government agencies Digitalization has significantly reduced the ability to operate outside the formal tax system.&nbsp; 5. Companies Engaged in Related-Party Transactions Businesses operating within the same corporate group are also subject to increasing levels of scrutiny.Transactions such as:Intercompany loans Dividend distributions Capital contributions Shared administrative services Financial transactions between related entities require increasingly robust documentation capable of supporting each transaction.Consistency between the tax filings of related companies has become more important than ever.<h3>&nbsp; What Do These Industries Have in Common?</h3> These sectors are not necessarily associated with higher levels of tax noncompliance.Instead, they share another characteristic:They generate a significant amount of digital information.The more data available about a business, the greater the Tax Administration's ability to automatically compare information across multiple sources.Modern tax enforcement no longer depends solely on field audits—it depends on the consistency of the financial, accounting, and tax information businesses generate every day.<h3>&nbsp; How Can Businesses Reduce the Risk of a Tax Audit?</h3> The best strategy remains proactive compliance.Businesses should consider adopting practices such as:Keeping business activities properly registered Issuing electronic invoices whenever required Filing tax returns accurately and on time Maintaining supporting documentation for income and expenses Clearly separating personal and business finances Properly documenting significant transactions Periodically reviewing the consistency between accounting records, banking information, and tax filings While these practices cannot eliminate the possibility of an audit, they place businesses in a much stronger position should one occur.<h3>&nbsp; Prevention Remains the Best Strategy</h3> Costa Rica's Tax Administration will continue expanding its digital capabilities in the coming years.Rather than relying on more audits, authorities are increasingly relying on better information.Businesses that invest today in organized accounting records, sound internal processes, and proper documentation will be significantly better prepared to respond to future tax reviews.At WeSolvo, we help businesses and independent professionals strengthen their tax compliance through preventive reviews, tax advisory services, and strategic guidance.If you would like to assess your company's level of preparedness in today's evolving tax environment, our team is ready to help.<h3>&nbsp; Is Your Business Prepared?</h3> The digital transformation of Costa Rica's Tax Administration is changing how tax compliance is evaluated.Preparing today can help your business reduce future risks, improve operational consistency, and respond confidently to any tax review.Contact WeSolvo to learn how we can help your business strengthen its tax compliance strategy before a tax audit becomes a concern.

Tax Audits in Costa Rica 2026: Is Your Business Operating in a High-Visibility Industry?

<h2>Fiscalización Tributaria en Costa Rica 2026: ¿Está su empresa entre los sectores con mayor exposición?</h2> La transformación digital de la Administración Tributaria está cambiando la forma en que Hacienda identifica riesgos y selecciona contribuyentes para procesos de fiscalización.Hoy, la información tributaria ya no se analiza de forma aislada. Gracias a nuevas herramientas tecnológicas, el uso de plataformas digitales y el intercambio automatizado de información, la Administración puede comparar datos provenientes de múltiples fuentes para detectar inconsistencias de manera más rápida y precisa.En este nuevo escenario, la pregunta ya no es únicamente si una empresa cumple con sus obligaciones tributarias, sino qué tan visible es su operación para Hacienda.<h3>Una fiscalización más inteligente</h3> Durante muchos años, los procesos de fiscalización dependían principalmente de auditorías aleatorias o denuncias específicas.Actualmente, la realidad es distinta.La Administración Tributaria cuenta con una mayor capacidad para cruzar información proveniente de:Facturación electrónica. Declaraciones tributarias. Entidades financieras. Plataformas digitales. Información suministrada por terceros. Registros públicos y municipales. Esto permite identificar diferencias entre la información reportada por un contribuyente y la información disponible en otras fuentes, reduciendo la necesidad de inspecciones presenciales.En otras palabras, la fiscalización moderna se basa cada vez más en el análisis de datos.<h3>&nbsp; ¿Qué sectores presentan una mayor trazabilidad?</h3> Si bien cualquier contribuyente puede ser objeto de una revisión, existen actividades económicas que generan una mayor cantidad de información digital y, por lo tanto, presentan un mayor nivel de exposición.1. Propiedades en plataformas como Airbnb, Booking y Vrbo Los propietarios que generan ingresos mediante plataformas de alquiler vacacional se encuentran entre los sectores con mayor trazabilidad.Actualmente, Costa Rica participa en mecanismos de intercambio de información alineados con estándares internacionales, lo que facilita que la Administración Tributaria pueda acceder a información relacionada con determinadas operaciones realizadas a través de plataformas digitales.Esto permite contrastar datos como:Ingresos reportados por las plataformas. Declaraciones del Impuesto sobre la Renta. Declaraciones del IVA. Facturación electrónica. Inscripción tributaria. Información financiera cuando corresponda. Las inconsistencias entre estas fuentes podrían dar lugar a requerimientos de información o procesos de fiscalización.&nbsp; 2. Profesionales independientes Abogados, médicos, arquitectos, ingenieros, consultores, contadores, odontólogos y otros profesionales independientes continúan siendo un sector de especial interés para la Administración Tributaria.Esto se debe, en gran medida, a que la mayoría de sus ingresos se reciben mediante transferencias bancarias, SINPE, tarjetas u otros medios electrónicos que dejan un rastro financiero verificable.Además, la facturación electrónica permite reconstruir gran parte de la actividad económica de estos contribuyentes mediante cruces de información con clientes y proveedores.Entre los aspectos que normalmente generan revisiones se encuentran:Diferencias entre ingresos declarados y depósitos bancarios. Ingresos no facturados. Gastos personales registrados como deducibles. Créditos fiscales improcedentes. Uso inadecuado de sociedades para canalizar ingresos profesionales. &nbsp; 3. Comercio electrónico y ventas por redes sociales Las ventas realizadas mediante Instagram, Facebook, WhatsApp o páginas web han experimentado un crecimiento significativo durante los últimos años.Al mismo tiempo, también ha aumentado la capacidad de Hacienda para identificar este tipo de operaciones.Cada venta puede dejar evidencia mediante:Pagos electrónicos. Facturación electrónica. Plataformas de comercio electrónico. Redes sociales. Registros bancarios. Servicios de mensajería. Vender por medios digitales no representa un problema por sí mismo. Sin embargo, cuando estas actividades generan ingresos de manera habitual, pueden surgir obligaciones tributarias que deben cumplirse correctamente.&nbsp; 4. Comercio informal Las actividades económicas desarrolladas sin inscripción tributaria también continúan siendo objeto de atención.Actualmente existen múltiples fuentes que permiten detectar operaciones comerciales no registradas, entre ellas:Movimientos financieros. Información proporcionada por terceros. Compras respaldadas mediante comprobantes electrónicos. Contratos públicos. Información municipal. Intercambio de información entre instituciones públicas. La digitalización ha reducido considerablemente el margen para operar fuera del sistema tributario.&nbsp; 5. Empresas con operaciones entre partes relacionadas Las empresas que forman parte de un mismo grupo económico también enfrentan un nivel creciente de revisión.Operaciones como:Préstamos entre sociedades. Distribución de dividendos. Aportes de capital. Servicios administrativos compartidos. Operaciones financieras entre empresas relacionadas. requieren documentación suficiente que permita justificar adecuadamente cada transacción.La consistencia entre la información presentada por las distintas sociedades del grupo cobra cada vez mayor importancia.&nbsp; ¿Qué tienen en común todos estos sectores? No necesariamente presentan mayores niveles de incumplimiento.Lo que comparten es otra característica: generan una gran cantidad de información digital.Mientras mayor sea la cantidad de datos disponibles sobre una actividad económica, mayor será la capacidad de la Administración Tributaria para realizar verificaciones automáticas.La fiscalización moderna ya no depende únicamente de una auditoría presencial; depende de la consistencia entre toda la información que una empresa genera cada día.<h3>&nbsp; ¿Cómo reducir el riesgo de una fiscalización?</h3> La mejor estrategia continúa siendo la prevención.Algunas buenas prácticas incluyen:Mantener correctamente inscrita la actividad económica. Emitir comprobantes electrónicos cuando corresponda. Presentar declaraciones tributarias de forma oportuna. Conservar respaldo documental de ingresos y gastos. Separar las finanzas personales de las empresariales. Documentar adecuadamente las operaciones relevantes. Revisar periódicamente que exista consistencia entre la información contable, bancaria y tributaria. Estas acciones no eliminan la posibilidad de una revisión, pero sí permiten enfrentar cualquier requerimiento con mayor seguridad.<h3>&nbsp; La prevención sigue siendo la mejor estrategia</h3> La digitalización de la Administración Tributaria continuará evolucionando durante los próximos años.Más que un incremento en las auditorías, lo que estamos observando es una mayor capacidad para identificar inconsistencias mediante el análisis automatizado de información.Por ello, las empresas que inviertan hoy en mantener una contabilidad ordenada, procesos internos sólidos y documentación adecuada estarán mejor preparadas para responder ante cualquier proceso de fiscalización.En WeSolvo ayudamos a empresas y profesionales a fortalecer sus procesos de cumplimiento tributario mediante revisiones preventivas, asesoría fiscal y acompañamiento estratégico.Si desea evaluar el nivel de preparación de su empresa frente a este nuevo entorno de fiscalización, nuestro equipo está listo para ayudarle.

¿Está su empresa entre los sectores con mayor exposición?

<h2>Does Your Business Sell Online? </h2><h3>Costa Rica’s New E-Commerce Law Probably Applies to You.</h3> E-commerce in Costa Rica has grown rapidly over the last several years. Today, businesses of all sizes sell products and services through websites, online stores, social media platforms, marketplaces, and even WhatsApp.However, many of these businesses have been operating under legal frameworks that no longer reflect the realities of today's digital economy.With the publication of Law No. 10,946 – The Digital Services Governance and Electronic Commerce Act, Costa Rica has introduced its first comprehensive legal framework governing digital services and e-commerce.Although the law will become effective in 12 months, this transition period should not be viewed as a reason to delay compliance. Instead, it is an opportunity for businesses to review their operations, strengthen their legal documentation, and prepare for the new regulatory requirements.<h3>Who Will Be Affected?</h3> A common misconception is that this law only applies to large technology companies or international digital platforms.In reality, its scope is much broader.In general, the law applies to any individual or business offering goods or services to consumers in Costa Rica through digital channels, including:Online stores Company websites Businesses selling through Instagram Businesses receiving orders through Facebook Companies using WhatsApp as a sales channel Digital marketplaces Online platforms Foreign businesses selling to consumers located in Costa Rica If your company generates sales online, there is a strong possibility that this legislation applies to your business.<h2>&nbsp; Five Areas Every Business Should Review Today</h2><h3> 1. Is Your Business Clearly Identified?</h3> One of the main objectives of the new legislation is to increase transparency.Consumers should be able to easily identify who they are purchasing from before completing a transaction.Businesses should review whether their digital channels clearly display information such as:Company name Contact information Customer service channels Information allowing consumers to exercise their legal rights General terms of service Transparency is no longer simply a best practice—it is becoming a legal expectation.<h3>&nbsp; 2. Does Your Customer See the Final Price Before Purchasing?</h3> Another significant change introduced by the law is the obligation to clearly disclose the total purchase price before the consumer confirms the transaction.Businesses should verify that customers can easily identify:Taxes Shipping costs Service fees Additional charges Any other costs associated with the purchase Providing complete pricing information not only supports legal compliance but also improves customer trust and reduces disputes.<h3>&nbsp; 3. Is Your Purchase Process Built Around Clear Consent?</h3> The new law requires consumers to provide clear and explicit consent before becoming legally bound by an online purchase.Businesses should review elements such as:Purchase buttons Checkout process Acceptance of Terms and Conditions Final order confirmation Purchase confirmation emails Even small adjustments to the purchasing flow may significantly reduce future legal risks.<h3>&nbsp; 4. Are Your Legal Documents Up to Date?</h3> Many companies continue using Terms and Conditions or Privacy Policies that were drafted years ago—or copied from generic online templates.This new legislation presents an excellent opportunity to review and update documents such as:Terms and Conditions Privacy Policy Return Policies Warranty Policies Delivery Terms Legal Notices These documents are more than legal formalities—they define the relationship between your business and your customers.<h3>&nbsp; 5. Does Your Website Use "Dark Patterns"?</h3> One of the most innovative aspects of the new legislation is the explicit regulation of dark patterns—interface designs that manipulate or pressure consumers into making decisions they might not otherwise make.Examples include:Pre-selected checkboxes Difficult cancellation processes Artificial urgency messages Hidden or misleading options User interfaces designed to influence purchasing decisions unfairly Many businesses use these practices without realizing the legal risks they may create.&nbsp; More Than Compliance—An Opportunity to Strengthen Your Business<h3> The 12-month transition period gives businesses time to prepare thoughtfully rather than react under pressure.</h3>Organizations that begin reviewing their digital operations now will be better positioned to comply with the law while improving customer experience, increasing transparency, and strengthening consumer confidence.Compliance should not be viewed merely as a legal obligation—it is also an opportunity to improve the quality and credibility of your business.<h3>&nbsp; How Can WeSolvo Help?</h3> At WeSolvo, we help businesses prepare for the implementation of Costa Rica's new Digital Services Governance and Electronic Commerce Act.Is your business ready for the new digital commerce framework?Our team is ready to help you assess your current compliance and develop a practical roadmap for implementation.

Does Your Business Sell Online? Costa Rica’s New E-Commerce Law Probably Applies to You.

<h2>¿Su empresa vende por internet?</h2><h3>La nueva Ley de Comercio Electrónico en Costa Rica probablemente le aplica.</h3> El comercio electrónico en Costa Rica ha evolucionado rápidamente durante los últimos años. Hoy es común que empresas de todos los tamaños vendan productos o servicios mediante una página web, redes sociales, marketplaces o incluso a través de WhatsApp.Sin embargo, muchas de esas operaciones han funcionado bajo reglas que ya no responden a la realidad del mercado digital.Con la publicación de la Ley N.° 10.946, Ley de Gobernanza de los Servicios Digitales y el Comercio Electrónico, Costa Rica establece por primera vez un marco jurídico integral para regular la actividad comercial desarrollada por medios digitales.Aunque la ley entrará en vigor dentro de 12 meses, este período de transición no debería verse como una razón para esperar, sino como la oportunidad ideal para revisar procesos, corregir riesgos y preparar la operación antes de que las nuevas obligaciones sean exigibles.<h3>¿Quiénes deberán cumplir con esta ley? Existe la idea de que esta regulación aplica únicamente a grandes plataformas tecnológicas o empresas internacionales. Sin embargo, su alcance es mucho más amplio.</h3>En términos generales, deberán revisar su cumplimiento las empresas que comercialicen bienes o servicios mediante cualquier canal digital, incluyendo:Tiendas en línea. Sitios web con venta de productos o servicios. Comercios que venden por Instagram. Negocios que reciben pedidos por Facebook. Empresas que utilizan WhatsApp como canal de ventas. Marketplaces. Plataformas digitales. Proveedores extranjeros que comercializan hacia consumidores ubicados en Costa Rica. En otras palabras, si parte de sus ventas se realiza por internet, es muy probable que esta normativa sea relevante para su negocio.<h2>&nbsp; Cinco aspectos que toda empresa debería revisar desde ahora</h2><h3> 1. ¿Su negocio está claramente identificado? </h3>La nueva legislación busca que el consumidor conozca con claridad quién está detrás de la operación.Por ello, resulta recomendable verificar que su sitio web, tienda en línea o canales digitales muestren información clara sobre la empresa, incluyendo:Nombre o razón social. Medios de contacto. Información que permita al consumidor ejercer sus derechos. Condiciones generales de contratación. La transparencia deja de ser una buena práctica para convertirse en un elemento esencial del cumplimiento.<h3>&nbsp; 2. ¿El consumidor conoce el precio final antes de comprar?</h3>Uno de los principios de la nueva normativa consiste en evitar costos inesperados durante el proceso de compra.Antes de confirmar una transacción, el consumidor deberá conocer claramente el precio total, incluyendo:Impuestos. Gastos de envío. Comisiones. Cargos adicionales. Cualquier otro costo asociado a la compra. Además de cumplir con la ley, esta práctica mejora la experiencia del usuario y fortalece la confianza del consumidor.<h3>&nbsp; 3. ¿Su proceso de compra obtiene un consentimiento claro?</h3> Las compras ya no podrán apoyarse en mecanismos ambiguos o confusos.El proceso de contratación deberá reflejar una aceptación expresa e inequívoca por parte del consumidor.Por ello, conviene revisar aspectos como:Botones de compra. Confirmaciones finales. Aceptación de términos y condiciones. Comprobantes enviados al cliente. Flujos completos del proceso de compra. En muchos casos, pequeños ajustes en la plataforma pueden reducir significativamente el riesgo de incumplimiento.<h3>&nbsp; 4. ¿Sus documentos legales siguen siendo suficientes?</h3> Muchas empresas continúan utilizando Términos y Condiciones elaborados hace varios años o adaptados de modelos genéricos encontrados en internet.La entrada en vigor de esta ley representa una excelente oportunidad para revisar documentos como:Términos y Condiciones. Política de Privacidad. Políticas de devoluciones. Garantías. Condiciones de entrega. Avisos legales. Más que cumplir un requisito formal, estos documentos ayudan a definir claramente la relación entre la empresa y sus clientes.<h3>&nbsp; 5. ¿Su plataforma utiliza prácticas que podrían generar riesgos?</h3> Uno de los aspectos más innovadores de la ley es la regulación de los llamados "dark patterns", es decir, diseños o mecanismos que buscan influir indebidamente en las decisiones del consumidor.Algunos ejemplos incluyen:Casillas previamente seleccionadas. Procesos excesivamente complejos para cancelar una suscripción. Mensajes que generan presión artificial para completar una compra. Opciones importantes ocultas o poco visibles. Interfaces diseñadas para inducir decisiones que el consumidor probablemente no tomaría de forma libre. Muchas empresas implementan este tipo de prácticas sin ser conscientes del riesgo legal que representan.&nbsp; Más que una obligación legal, una oportunidad para fortalecer el negocio El período de transición de doce meses permite a las empresas prepararse de forma ordenada.Quienes inicien este proceso desde ahora tendrán la posibilidad de revisar su plataforma, actualizar su documentación, fortalecer sus procesos internos y reducir riesgos antes de que la normativa entre plenamente en vigor.Además del cumplimiento legal, estos cambios representan una oportunidad para mejorar la experiencia del cliente, aumentar la transparencia y generar mayor confianza en el comercio electrónico.<h3>&nbsp; ¿Cómo puede ayudar WeSolvo?</h3> En WeSolvo acompañamos a empresas en la implementación de estrategias de cumplimiento relacionadas con la nueva Ley de Gobernanza de los Servicios Digitales y el Comercio Electrónico.En WeSolvo podemos ayudarle a evaluar su nivel de cumplimiento y desarrollar un plan de adecuación conforme a la nueva normativa.📩 Contáctenos para recibir una asesoría personalizada. &nbsp; &nbsp; &nbsp;

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